El aguinaldo es uno de los beneficios más esperados por los trabajadores mexicanos al cierre del año, pero muchos desconocen que este ingreso puede estar sujeto al Impuesto Sobre la Renta (ISR).
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece límites claros sobre cuánto se puede descontar y desde qué monto aplica el gravamen. Según el Servicio de Administración Tributaria (SAT), solo se retendrá impuesto si el aguinaldo excede el monto exento.
¿Cuándo de ISR retiene el SAT?
De acuerdo con el artículo 93, fracción XIV, de la LISR, los trabajadores no pagan impuestos por gratificaciones hasta el equivalente a 30 días del salario mínimo diario vigente, que en 2025 es de 278.80 pesos. Esto significa que el límite exento es de 8 mil 364 pesos.
- Si tu aguinaldo no supera esta cantidad, el SAT no retendrá impuestos.
- Si lo excede, el ISR se aplicará únicamente sobre la diferencia.
¿Desde cuándo aplica esta retención?
El descuento del ISR sobre el aguinaldo existe desde la creación de la Ley del ISR en 1981. Cada año, el monto exento se actualiza conforme al salario mínimo, y la retención se calcula de forma progresiva, de modo que los trabajadores con mayores ingresos contribuyen con un porcentaje mayor.
Ejemplos de cálculo del ISR sobre el aguinaldo
- Aguinaldo de 10 mil pesos: excedente de 1,636 pesos → ISR aproximado: 31.41 pesos → neto: 9,968.59 pesos.
- Aguinaldo de 15 mil pesos: excedente de 6,636 pesos → ISR aproximado: 127.41 pesos → neto: 14,872.59 pesos.
La retención se realiza automáticamente por el patrón y se reporta al SAT.
Quiénes están exentos de pagar ISR
- Trabajadores que reciban 8 mil 364 pesos o menos.
- Empleados del sector público y privado cuyo aguinaldo no supere el límite.
- Pensionados, becarios o quienes reciben gratificaciones bajo esquemas no salariales, dependiendo de su clasificación fiscal.
Por qué se aplica ISR al aguinaldo
El SAT considera el aguinaldo un ingreso adicional al salario, por lo que contribuye al financiamiento público. Sin embargo, el límite exento protege a los trabajadores con sueldos más bajos.
Según el IMCO, más del 65% de los trabajadores formales reciben un aguinaldo menor a 8 mil pesos y no pagan ISR.
Consejos para trabajadores en 2025
- Revisar el recibo de nómina para confirmar la retención del ISR.
- Solicitar aclaraciones ante inconsistencias al empleador o al SAT.
- Recordar que el aguinaldo mínimo es de 15 días de salario según la Ley Federal del Trabajo.
En resumen, en 2025 el SAT solo retendrá impuestos sobre el excedente con un monto libre de 8 mil 364 pesos, lo que permite a la mayoría de los trabajadores recibir su gratificación sin afectaciones importantes.
Fuente: Grupo Es Noticia
